罗兰,而注册会计师新冠肺炎改变了我们的生活方式, 我们是怎么做生意的, 我们如何度过我们的空闲时间, 我们如何花钱, 甚至我们吃东西的方式. 疫情几乎冲击了所有公司和行业,尤其是食品服务行业. 美国各地的许多餐馆.S. 有永久停业. 根据食品和饮料行业分析和洞察公司Datassentials的数据, 778年的,807 U.S. 自新冠肺炎疫情暴发以来,共有79438家餐馆关闭.

国会于2020年12月通过了《银河官网app下载》(CAA),为美国工人提供快速和直接的经济援助, 家庭, 小型企业, 和行业. CAA允许纳税人在2021年和2022年在餐馆发生的与商业相关的食品和饮料费用中扣除100%的成本. 在前几年,在餐馆就餐时,商务用餐的扣除额被限制在50%.

国税局在2021-25年通知中对“餐厅”的定义是,为这项税收减免的目的,包括为零售银河官网app下载准备和销售食品或饮料,以便即时在场所内或室外消费的企业. 然而, 餐馆的定义不包括主要销售非即时消费的预包装商品的企业, 比如杂货店和便利店. 另外, 雇主不得将某些雇主经营的餐饮设施视为餐厅, 即使这些设施是由与雇主签订合同的第三方经营.

2020年10月, 美国国税局发布了最终法规,明确了纳税人仍然可以根据《银河国际官网app下载》(TCJA)扣除50%的与商务有关的用餐费用。. 这些规定是在CAA改变之前写的,该改变允许在2021年和2022年提供的与商务有关的餐厅用餐100%扣除, 但它们仍然对以下问题提供了一些有益的指导:

  • 食品或饮料是指所有食品和饮料项目, 不管它们是否被认为是一顿饭, 零食, 或者其他种类的食物和饮料. 食品或饮料成本是指食品或饮料的全部成本, 包括任何送货费用, 提示, 和销售税.
  • 就一般免收招待费用规则而言, “娱乐”一词仅在娱乐活动(如体育赛事)或在娱乐活动期间提供食物或饮料时才包括食物或饮料。, 食品和饮料的价格也没有单独列出来.

具体地说, 要扣除, 在娱乐活动期间或在娱乐活动期间提供食物及饮料的款项必须为:

  • 与娱乐节目分开购买,或者
  • 在法案上单独声明, 发票, 或反映该等物品的场地通常销售价格(如该等物品是与娱乐活动分开购买的)的收据,或该等物品的大致合理价值.

否则, the entire cost is treated as a nondeductible entertainment expense; the taxpayer cannot attempt to allocate costs between the entertainment 和 the food or beverages.

根据最终法规,与业务有关的食品或饮料只有在以下情况下才可以扣除:

  • 在这种情况下,花费并不奢侈,
  • 纳税人或纳税人的雇员在场提供食物或饮料, 和
  • 食品或饮料提供给纳税人或业务伙伴.

业务伙伴是指纳税人可以合理地预期在积极开展纳税人业务时与之从事或打交道的人, 比如顾客, 银河官网app下载端, 供应商, 员工, 代理, 合作伙伴, 或者专业顾问——无论是已经建立的还是未来的.

根据最终条例,长期以来为膳食开支提供实据的规定仍然适用.

新规还重申了长期以来的规定,即夫妻就餐费用不得扣除, 家属, 或陪同纳税人出差的其他个人(或陪同纳税人的官员或雇员出差), 除非该费用可由配偶扣除, 依赖, 或其他个人. 例如, 如果纳税人的配偶在纳税人的非法人企业工作,并因业务原因陪同纳税人,则可扣除纳税人的膳食费用.

根据新法律, 2021年和2022年, 商务旅行时餐厅提供的餐食是100%免赔的, 根据上述考虑.

还有一些额外的情况下,您的企业可以扣除100%的餐费, 其他的食物, 和饮料. 利用这个扣除额对你的企业和员工都有好处. 更是如此, 经常光顾当地餐馆有助于留住勤奋工作的员工,并促进当地经济. 如果您有问题或想了解更多信息,请联系您的税务顾问.

罗兰而 是Dalby Wendl和大Junction办公室的税务经理吗. 她与不同行业的银河官网app下载合作,尤其喜欢为面向整体业务增长的企业提供咨询. 洛伦毕业于科罗拉多梅萨大学,获得学士学位.S. 在会计和计算机信息系统. 她是美国注册会计师协会的成员, 科罗拉多注册会计师协会, 担任科罗拉多注册会计师协会西坡分会的财务主管.